В какой момент нужно учесть в доходах по УСН проценты по депозиту?
Доброй ночи, коллеги!
ООО на УСН 6% разместило депозит в октябре 2022, вернулись денежные средства в феврале 2023 вместе с процентами.
Проценты включаются в состав внереализационных доходов (Пункт 6 ст. 250, п. 6 ст. 271, п. 4 ст. 328 НК РФ):
- на последнее число каждого месяца;
- на дату прекращения договора (возврата денег из депозита).
Получается, на 31.12.2022 имеется сумма начисленных но ещё не зачисленных на р/с процентов по депозиту. Налог нужно исчислять с процентов в момент их поступления на расчетный счет в феврале 2023? Нужно ли платить 6% с начисленных процентов на 31.12.2022?
Заранее благодарю!
ООО на УСН 6% разместило депозит в октябре 2022, вернулись денежные средства в феврале 2023 вместе с процентами.
Проценты включаются в состав внереализационных доходов (Пункт 6 ст. 250, п. 6 ст. 271, п. 4 ст. 328 НК РФ):
- на последнее число каждого месяца;
- на дату прекращения договора (возврата денег из депозита).
Получается, на 31.12.2022 имеется сумма начисленных но ещё не зачисленных на р/с процентов по депозиту. Налог нужно исчислять с процентов в момент их поступления на расчетный счет в феврале 2023? Нужно ли платить 6% с начисленных процентов на 31.12.2022?
Заранее благодарю!
Comments
-
Здравствуйте!
При УСН применяется кассовый метод определения доходов и расходов.
Статья 346.17 НК:Цитата:1. В целях настоящей главы датой получения доходов признаетсядень поступления денежных средств на счета в банкахи (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).Проценты по депозиту поступили в феврале 2023, следовательно, внереализационный доход отражается в КДиР в феврале 2023.
