Как составить корректировку расчета 6-НДФЛ и включить в него сумму прощенного работнику займа?

Comments

• Цитата: Здравствуйте!ООО выдало процентный займ сотруднику  (директору) в сумме 300 000 руб.01.02.2018 решили простить займ  и проценты по займу сотруднику (по договору дарения).в 6-НДФЛ ошибочно не включили данную сумму.За 1 квартал сдали нулевую отчетность (т.к в 1 кв.2018 сотрудник был в административном отпуске) За полугодие и 9 месяцев также сдали без учета прощенного займа. Удерживать НДФЛ с прощенного займа стали с июля.Как правильно сделать корректировки в отчетах 6-ндфл?1.Корректировка за 1 кв.2018В Разделе 1  начислено 300 000руб    НДФЛ исчислен  38 480вычет 4 000 руб               НДФЛ удержан     0т.к удерживать НДФЛ с зарплаты стали только в июле Раздел 2 не заполняю2.Корректировка за полугодие 2018В Разделе 1 начислено 300 000 ркб плюс зарплата за 2 кв.2018    НДФЛ исчислен 38 480 плюс ндфл с зарплаты за 2 кв.2018вычет 4000 руб                                                             НДФЛ удержан указываю сумму только с з\пл за 2 кв.2018В Разделе 2 также не указываю прощенный займ,  т.к. удерживать стали в июле3.Корректировка за 9 месяцев 2018В Разделе 1 начислено 300 000 руб +з\п за 2 и 3 кв.2018              НДФЛ исчислен 38 480 +ндфл с з\п за 2 и 3 кв.2018вычет 4000 руб                                                         НДФЛ удержан указываю сумму ндфл котор.удержалиВ разделе 2строка 100    01.02.2018 (дата когда простили займ)                  строка 130  сумма прощенного займа 300 000 рубстрока 110    00.00.0000                                                                 строка 140  нольстрока 120    00.00.0000строка 100    30.07.2018   аванс за июль                                      строка 130   20 000 рубстрока 120    30.07.2018                                                                 строка 140   10 000 руб (удержан НДФЛ с прощенного займа)строка 120    31.07.2018строка 100    31.07.2018 зарплата за июль                                  строка 130   20 000 рубстрока 110    15.08. 2018                                                             строка 140   10 000 руб (удержан НДФЛ с зп 5200 +ндфл с займа 4800)строка 120     16.08.2018Верно ли заполняю Раздел 2?

  Добрый день!
  
  В разделе 2 формы 6-НДФЛ указываются доход, дата его получения и дата, когда НДФЛ должен был быть уплачен вне зависимости от того, когда в действительности компания удержала и перечислила НДФЛ, поэтому в уточненной 6-НДФЛ за 1 квартал нужно отразить доход в феврале 2018 г. в виде суммы прощенного долга, а также указать дату перечисления НДФЛ согласно законодательства (п. 3 Письма ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@).
• Добрый день.
  

  Цитата: В разделе 2 формы 6-НДФЛ указываются доход, дата его получения и дата, когда НДФЛ должен был быть уплачен вне зависимости от того, когда в действительности компания удержала и перечислила НДФЛ, поэтому в уточненной 6-НДФЛ за 1 квартал нужно отразить доход в феврале 2018 г. в виде суммы прощенного долга, а также указать дату перечисления НДФЛ согласно законодательства (п. 3 Письма ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@).

  Не согласна.
  Обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет возникла не раньше, чем налог был фактически удержан из доходов налогоплательщика (п. 6 ст. 226 НК). До тех пор, пока налог исчислен, но не удержан, он отражается только в 1-м Разделе, по строкам 020, 040.
  Во 2-м разделе 6-НДФЛ удержанные суммы появятся только в отчёте за 9 месяцев (с июля).
  

  Цитата: строка 100    01.02.2018 (дата когда простили займ)                  строка 130  сумма прощенного займа 300 000 рубстрока 110    00.00.0000                                                                 строка 140  нольстрока 120    00.00.0000

  Этот блок лишний. Начните сразу с фактически удержанных сумм.
• Цитата: Этот блок лишний. Начните сразу с фактически удержанных сумм.

  Здравствуйте! Почему лишний, а когда же я должна отразить доход полученный от  прощенного займа?
  В этом году вряд ли удержим весь ндфл с этой суммы, т.к в 4 кв.2018 директор будет опять в административном отпуске.
• Цитата: Обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет возникла не раньше, чем налог был фактически удержан из доходов налогоплательщика (п. 6 ст. 226 НК). До тех пор, пока налог исчислен, но не удержан, он отражается только в 1-м Разделе, по строкам 020, 040.Во 2-м разделе 6-НДФЛ удержанные суммы появятся только в отчёте за 9 месяцев (с июля).

  Добрый день!
  
  Нет, это неверно.
  
  Во-первых, то, что налог не был в нарушение законодательства не удержан в периоде получения дохода, не меняет дату, когда согласно закона он должен был быть перечислен:
  
  Следует учесть, что строка 100 "Дата фактического получения дохода" раздела 2 заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 "Дата удержания налога" раздела 2 заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 Кодекса; строка 120 "Срок перечисления налога" раздела 2 заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 Кодекса (Письмо ФНС России от 16.08.2017 N ЗН-4-11/16202@).
   Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
  (в ред. Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ)
  При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
  
  При ином толковании теряется контрольная функция рассматриваемого раздела.
  
  Во-вторых, налоговики привели пример заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ для рассматриваемой ситуации в случае, если в периоде получения дохода в натуральной форме отсутствуют денежные доходы. Вот как заполняется раздел 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. в данной ситуации (Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@):
  
  Вопрос 2. Бывшим работником организации 1 июня 2016 года получен доход в натуральной форме. Иных доходов в пользу данного лица организация не производит. Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ при выплате дохода в натуральной форме?
  Ответ: В случае если работнику 01.06.2016 выплачивается доход в натуральной форме, то данная операция отражается в строках 020, 040, 080 раздела 1 и строках 100 - 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года.
  В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года данная операция должна быть отражена следующим образом:
  по строке 100 указывается 01.06.2016;
  по строкам 110, 120 - 00.00.0000;
  по строке 130 - соответствующий суммовой показатель;
  по строке 140 - 0.
  
• Цитата: Вот как заполняется раздел 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. в данной ситуации (Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@):

  Да, с этим согласна. Отразить блок
  

  Цитата: В разделе 2строка 100    01.02.2018 (дата когда простили займ)                  строка 130  сумма прощенного займа 300 000 рубстрока 110    00.00.0000                                                                 строка 140  нольстрока 120    00.00.0000

  в корректировочном расчёте 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года.