Какой счет-фактуру оформить для исправления ошибки прошлого квартала — корректировочный или исправленный?

Comments

• Здравствуйте
  

  Цитата: Прошу Вашей помощи в ситуации, с которой столкнулась впервые. В первом квартале организации А были оказаны услуги и выставлена счет-фактура, все декларации сданы, период закрыт.... Во втором квартале выяснилось, что эти услуги должны были быть оказаны органиции Б, причем по другой цене. Руководители договорились аннулировать документы для организации А и выписать документы для органиции Б (все задним числом). Теперь собственно вопрос, по моему мнению имеет место ошибка в учете, допущенная по невнимательности бухгалтера и руководителя, соответственно, надо выписать исправленный счет-фактуру на сумму 0 для организации А и подать уточненки по НДС и Прибыли. Однако, бухгалтер организации А просит именно корректировочную счет-фактуру на сумму 0 и, соответственно, возможность исправить все вторым кварталом. Пожалуйста, рассудите, какой из вариантов верный? Для нас первый вариант(исправленный с-ф) уменьшает налоговую базу за первый квартал, а второй(корректировочный с-ф) наоборот увеличивает(за счет дополнительной реалиции организации Б).

  Если на момент оформления реализации и счет-фактуры у вас не было заключено договора с фирмой Б, то у вас ошибка, которая не позволяет идентифицировать покупателя (п. 2 ст. 169 НК РФ). Её нужно исправлять путем оформления исправительной счет-фактуры.
• simport, договор с организацией Б был заключён. Но акт и с-ф выставили организации А(которая приняла документы и заявила вычет по НДС) но договора с организацией А на эти услуги, получается, не было. Однако, я так понимаю п.2 ст. 169 НК РФ в данной ситуации вполне применим. Спасибо.
• Цитата: договор с организацией Б был заключён. Но акт и с-ф выставили организации А(которая приняла документы и заявила вычет по НДС) но договора с организацией А на эти услуги, получается, не было. Однако, я так понимаю п.2 ст. 169 НК РФ в данной ситуации вполне применим.

  Конечно можно попробовать Исправительную счет-фактуру. С вашей стороны получается ошибка, но у меня как у незаинтересованной стороны вопрос, почему фирма А приняла документы по услуге, которую ей не оказывали.
• simport, тут, к сожалению, произошла путаница. Фирмы А и Б взаимозависимые. Раньше мы эти услуги регулярно оказывали фирме Б, потом, они между собой решили, что лучше эти услуги будет принимать фирма А. Ну а по окончании квартала выяснилось, что возмещение по подобным услугам может получить только фирма Б... Вот  и вышло так, либо меняем всё, либо они нам ничего не оплатят... Естественно, наши руководители согласились на все, чтобы получить деньги за оказанные услуги.
• Цитата: тут, к сожалению, произошла путаница. Фирмы А и Б взаимозависимые. Раньше мы эти услуги регулярно оказывали фирме Б, потом, они между собой решили, что лучше эти услуги будет принимать фирма А. Ну а по окончании квартала выяснилось, что возмещение по подобным услугам может получить только фирма Б... Вот  и вышло так, либо меняем всё, либо они нам ничего не оплатят... Естественно, наши руководители согласились на все, чтобы получить деньги за оказанные услуги.

  Если не секрет, что за услуги? А они не могут переоказать их между собой? Сами напутали, пусть сами и распутывают. Вам то какое дело до их зависимости. Вы вовремя оформили документ, уплатили НДС, а теперь из-за чьих не состыковок должны подавать уточненку.
• simport, это обработка и сортировка отходов. И наша организация имеет лицензию на эту деятельность и работает по утвержденным тарифам, а у фирмы А ничего этого нет, поэтому о переоказании речь не идет. Тут стоял вопрос либо арбитраж на очень крупные суммы, которых у А просто нет, либо вот такие переделки и корректировки и оплата задолженности (правда тоже довольно мифическая). Итоговое решение за руководством естественно. А мне придумывать, как все это правильно откорректировать и объяснить налоговой).
• Цитата: это обработка и сортировка отходов. И наша организация имеет лицензию на эту деятельность и работает по утвержденным тарифам, а у фирмы А ничего этого нет, поэтому о переоказании речь не идет.

  Да, тут ничего не сделаешь.
  

  Цитата: Тут стоял вопрос либо арбитраж на очень крупные суммы, которых у А просто нет, либо вот такие переделки и корректировки и оплата задолженности (правда тоже довольно мифическая). Итоговое решение за руководством естественно. А мне придумывать, как все это правильно откорректировать и объяснить налоговой).

  Думаю, что если создать вспомогательный документ, типа докладная какого-нибудь сотрудника, обнаружившего ошибку и если есть како-либо косвенное доказательство, что услуги оказаны фирме Б, то будет дополнительным аргументом для исправленной счет-фактуры.
• simport, спасибо большое Вам за совет! Именно так и сделаем с докладной запиской.