Как рассчитывать налог по УСН (доходы минус расходы) к уплате?
Доброго дня!
Организация ООО планирует с нового года переход с УСН доходы на УСН доходы-расходы 15%.
Есть недопонимание в расчете данного налога.
К ПРИМЕРУ:
За 1 квартал получили доходы в размере 1 500 000 руб, расходы составили 1 000 000 руб.
Определяем налоговую базу 1 500 000 руб. - 1 000 000 руб. = 500 000 руб.
Определяем сумму налога 500 000 руб. * 15% = 75 000 руб.
То есть за 1 квартал УСН должны заплатить 75 000 руб. и далее за каждый квартал.
Но у УСН есть специфика расчета минимального налога 1%.
Ежеквартально следует исчислять авансовые платежи в нашем случае это по 75 000 руб, а по итогам года произвести окончательный расчет.
Рассчитываем минимальный налог:
доход за год 6 000 000 руб. (1 500 000 * 4 квартала)
расход за год 4 000 000 руб. (1 000 000 * 4 квартала)
6 000 000 руб. * 1% = 60 000 руб.
И указано, что платить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.
Если мы уже заплатили за 3 квартала (75 000 * 3) = 225 000, а минимальный налог за год у нас составил 60 000 руб. как тогда понять? Кто кому теперь должен?
Или может что-то не верно поняли или не корректно произвели расчет?
Организация ООО планирует с нового года переход с УСН доходы на УСН доходы-расходы 15%.
Есть недопонимание в расчете данного налога.
К ПРИМЕРУ:
За 1 квартал получили доходы в размере 1 500 000 руб, расходы составили 1 000 000 руб.
Определяем налоговую базу 1 500 000 руб. - 1 000 000 руб. = 500 000 руб.
Определяем сумму налога 500 000 руб. * 15% = 75 000 руб.
То есть за 1 квартал УСН должны заплатить 75 000 руб. и далее за каждый квартал.
Но у УСН есть специфика расчета минимального налога 1%.
Ежеквартально следует исчислять авансовые платежи в нашем случае это по 75 000 руб, а по итогам года произвести окончательный расчет.
Рассчитываем минимальный налог:
доход за год 6 000 000 руб. (1 500 000 * 4 квартала)
расход за год 4 000 000 руб. (1 000 000 * 4 квартала)
6 000 000 руб. * 1% = 60 000 руб.
И указано, что платить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.
Если мы уже заплатили за 3 квартала (75 000 * 3) = 225 000, а минимальный налог за год у нас составил 60 000 руб. как тогда понять? Кто кому теперь должен?
Или может что-то не верно поняли или не корректно произвели расчет?
Comments
-
Здравствуйте!Цитата: Доброго дня!Организация ООО планирует с нового года переход с УСН доходы на УСН доходы-расходы 15%.Есть недопонимание в расчете данного налога.К ПРИМЕРУ:За 1 квартал получили доходы в размере 1 500 000 руб, расходы составили 1 000 000 руб.Определяем налоговую базу 1 500 000 руб. - 1 000 000 руб. = 500 000 руб.Определяем сумму налога 500 000 руб. * 15% = 75 000 руб.То есть за 1 квартал УСН должны заплатить 75 000 руб. и далееза каждый квартал.Но у УСН есть специфика расчета минимального налога 1%.Ежеквартально следует исчислять авансовые платежи в нашем случае это по 75 000 руб, а по итогам года произвести окончательный расчет.Рассчитываем минимальный налог:доход за год 6 000 000 руб. (1 500 000 * 4 квартала)расход за год 4 000 000 руб. (1 000 000 * 4 квартала)6 000 000 руб. * 1% = 60 000 руб.И указано, что платить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.Если мы уже заплатили за 3 квартала (75 000 * 3) = 225 000, а минимальный налог за год у нас составил 60 000 руб. как тогда понять? Кто кому теперь должен?Или может что-то не верно поняли или не корректно произвели расчет?Выделенное понимаете неверно.
Авансовые платежи (налог) на УСН рассчитывается не поквартально, а по итогам отчетных (налогового) периодов.Цитата: 3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов,рассчитанныхнарастающим итогомс начала налогового периода до окончания соответственнопервого квартала, полугодия, девяти месяцевс учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.Теперь к расчету налога.Цитата: 6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.Минимальный налог уплачивается в случае,если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньшесуммы исчисленного минимального налога.В вашем случае сумма налога УСн 15% - 300 000 руб ((6 млн. - 4 млн) * 15%), т.е. больше 1% (минимального налога), и уплачивать дополнительно 60 000 не нужно.
